近期，國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準確理解和填報，國家稅務總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內容進行了權威詳解。
資產折舊攤銷及納稅調整明細表
(X) 《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》 (A)
在取消原《固定資產加速折舊、扣除明細表》 (A)的基礎上，對原《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》 (A)和原《固定資產加速折舊、扣除明細表》 (A)進行了必要的整合。
1.行次。原兩表填寫的項目基本保留，原《固定資產加速折舊、扣除明細表》 (A)的行進行了簡化，作為本表“一、固定資產”項目的一部分。為了對享受全民所有制資產評估增值政策的資產進行統(tǒng)計和分析，增加了“全民所有制資產評估增值政策資產”的申報次數(shù)，作為本表的附表數(shù)據(jù)。
2.列次。固定資產加速折舊優(yōu)惠政策統(tǒng)計分析，保留原《固定資產加速折舊、扣除明細表》 (A)“加速折舊統(tǒng)計”欄目，刪除原第7欄“其中：2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額”和原第10欄“調整原因”。
編輯設計：北京東城國稅
國家稅務總局所得稅司
更多交流歡迎加入QQ群：財稅大咖啡在線解答各種疑難問題，大量備考、練習、Excel資料和模板可供您選擇