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對于大多數(shù)納稅企業(yè)來說，選擇正確的會計(jì)方法進(jìn)行納稅籌劃，可以幫助企業(yè)在應(yīng)納稅所得額上節(jié)稅。 在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動中，企業(yè)在遵守稅法的前提下，結(jié)合自身經(jīng)營情況，選擇對自己有利的會計(jì)方法是合法的。 因此，對于所有的老板、會計(jì)來說，結(jié)合企業(yè)的客觀情況，運(yùn)用一定的會計(jì)方法選擇技巧有助于減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。 技巧一:以庫存的方式看趨勢在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)庫存的歷史成本雖然是固定的，但其市場價(jià)格是動態(tài)的。 采用不同的估值方法，存貨成本會有很大的差異，選擇最合適的估值方法自然有助于企業(yè)將應(yīng)納稅額降到最低。 當(dāng)存貨的市場價(jià)格呈現(xiàn)下降趨勢時(shí)，選擇先進(jìn)先出的方法，以先入庫的存貨成本計(jì)算發(fā)出存貨的成本，有利于抵御市場價(jià)格下跌帶來的賬面資產(chǎn)虛增的風(fēng)險(xiǎn)。與其他方法相比，現(xiàn)行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額較低。 也就是說，當(dāng)存貨市場價(jià)格持續(xù)下降時(shí)，先進(jìn)先出法對企業(yè)有利，而當(dāng)存貨市場價(jià)格大幅波動或持續(xù)上漲時(shí)，不宜選擇這種定價(jià)方法。 注意:存貨計(jì)價(jià)方式一經(jīng)選定，一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不得隨意變更?！? 提示2:征收時(shí)間取決于《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定。不同的征收方式收入確認(rèn)時(shí)間不同，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額也不同。 也就是說，通過降低企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅，減輕企業(yè)當(dāng)期稅負(fù)，相當(dāng)于幫助企業(yè)獲得了一筆無息貸款。 比如企業(yè)銷售商品時(shí)，如果選擇預(yù)付款方式，收入確認(rèn)時(shí)間為發(fā)出商品的時(shí)間；選擇分期付款的，確認(rèn)收入時(shí)間為合同約定的支付時(shí)間，即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 因此，在合法的前提下，企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營情況選擇不同的征收方式，這樣可以延緩收入確認(rèn)的時(shí)間，進(jìn)而延緩企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間，從而減少企業(yè)的資金占用，提高資金的流動性。 技能:R&D費(fèi)用優(yōu)惠。在企業(yè)經(jīng)營中，無形資產(chǎn)的R&D活動具有R&D時(shí)間長、R&D費(fèi)用投入高的特點(diǎn)，不僅對企業(yè)的稅務(wù)管理水平要求高，而且為企業(yè)提供了空的稅務(wù)籌劃。 例R&D企業(yè)的活動主要分為研究階段和開發(fā)階段。 在研究階段，如果未形成無形資產(chǎn)，相應(yīng)的R&D費(fèi)用可以計(jì)入當(dāng)期損益，并按實(shí)際發(fā)生額的75%稅前扣除，從而減少當(dāng)期企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。 如果在開發(fā)階段形成無形資產(chǎn)，相應(yīng)的R&D費(fèi)用應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本，按照無形資產(chǎn)成本的175%進(jìn)行稅前攤銷，也可以在一定程度上減少企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 此外，與無形資產(chǎn)相關(guān)的損益還包括無形資產(chǎn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入和外包費(fèi)用。 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除75%。 同時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有一定的免稅限額和減稅限額。企業(yè)可以單獨(dú)核算每一項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，并利用好這些稅收優(yōu)惠。 因此，在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不僅可以幫助企業(yè)節(jié)稅、提高稅后利潤，還可以為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。 在會計(jì)核算中選擇合理的算法，可以使企業(yè)在稅收安排上更加合理、高效。 因此，企業(yè)要正確認(rèn)識稅收籌劃的重要作用，了解自身在相關(guān)稅收政策上的不足，從人工成本、存貨成本、無形資產(chǎn)等方面根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)計(jì)實(shí)施稅收籌劃方案，幫助企業(yè)合理節(jié)稅，為未來做好規(guī)劃。 如對稅務(wù)籌劃有任何疑問，請咨詢快樂財(cái)稅或在微信微信官方賬號留言了解詳情。幸福財(cái)稅將竭誠為您服務(wù)。