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6重大稅收熱點(diǎn)問(wèn)題01個(gè)人租房已按住房租金扣除。 如果今年用中間貸款買房，能不能改成住房貸款扣息？答:根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國(guó)發(fā)〔2021〕4號(hào))第二十條規(guī)定，納稅人及其配偶不能在一個(gè)納稅年度內(nèi)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。 客戶需要為保險(xiǎn)公司推廣品牌、開(kāi)展保險(xiǎn)捐贈(zèng)活動(dòng)繳納個(gè)人所得稅嗎？答:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得的所得適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第74號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人隨機(jī)贈(zèng)送禮品(含網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典等活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品。個(gè)人獲得的贈(zèng)與收入應(yīng)當(dāng)按照”。 個(gè)人投資者持有鐵路債券獲得的利息收入，個(gè)人所得稅優(yōu)惠是多少？答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第57號(hào))第二條規(guī)定，個(gè)人投資者持有2021-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 納稅機(jī)構(gòu)向個(gè)人投資者支付利息時(shí)代扣代繳。 04外國(guó)酒店在中國(guó)進(jìn)行宣傳和抽獎(jiǎng)活動(dòng)，獎(jiǎng)品為其他酒店的代金券和優(yōu)惠券。是否需要按照意外收入扣繳稅款？答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)所得適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第74號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人隨機(jī)贈(zèng)送禮品(含網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典等活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品。個(gè)人所得稅按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納，但企業(yè)贈(zèng)送的優(yōu)惠券、憑證、代金券、有價(jià)格折扣或折讓的優(yōu)惠券等禮品除外。 因此，對(duì)于外國(guó)酒店在中國(guó)進(jìn)行宣傳、抽獎(jiǎng)發(fā)放的優(yōu)惠券、憑證，如果屬于價(jià)格折扣或折扣性質(zhì)的，不征收個(gè)人所得稅。 05單位為職工購(gòu)買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是否繳納個(gè)人所得稅？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(財(cái)稅〔2005〕94號(hào))第一條規(guī)定，單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理保險(xiǎn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；因各種原因自首，未取得實(shí)際收入的，退還已繳納的個(gè)人所得稅。 06單位招聘臨時(shí)工。支付的款項(xiàng)是按照工資還是勞務(wù)報(bào)酬從個(gè)人所得稅中代扣代繳？答:根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào)文件規(guī)定，工資薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)體勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位和其他組織任職、受雇所取得的報(bào)酬；勞務(wù)收入是個(gè)人獨(dú)立從事各種技能和提供各種服務(wù)所獲得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者有就業(yè)和被就業(yè)的關(guān)系，而后者沒(méi)有這種關(guān)系。 臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系的，按照工資、薪金所得申報(bào)納稅；臨時(shí)工與單位無(wú)雇傭關(guān)系的，按勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅。