個稅“零申報”
可正常開具《納稅記錄》問：自2021年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2021年1月1日（含）以后的個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機關(guān)不再開具《稅收完稅證明》（文書式），調(diào)整為開具《納稅記錄》。那么，如果個稅“零申報”，實際沒有繳納稅款，能否正常開具《納稅記錄》？
答：可以正常開具《納稅記錄》。
納稅人2021年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具《納稅記錄》。
增值稅“零申報”記錄
影響納稅信用等級評價
問：我的公司去年全年增值稅有過“零申報”記錄，是否影響公司去年的納稅信用等級評定？
答：影響納稅信用等級評價。
依據(jù)納稅信用評價政策，因非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，當年不得評定為納稅信用A級。
需要注意的是，這里“正常原因”是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因，非正常原因是除上述原因外的其他原因。此外，增值稅納稅人按季申報的，視同連續(xù)3個月。
免稅申報
不能用“零申報”代替
問：我公司是小規(guī)模納稅人，本期享受增值稅免稅政策優(yōu)惠，我可以直接零申報嗎？
答：不可以。
享受免稅政策的納稅人，填列各稅種納稅申報表時，應(yīng)當對照報表填寫說明，在申報表免稅欄次如實填列實際免稅額，而不能簡單用“0”代替。
你公司享受增值稅免稅政策，申報數(shù)字應(yīng)如實填列《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄“免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”。
申報數(shù)字為零不能免除納稅人納稅申報義務(wù)
問：企業(yè)當期申報數(shù)字為零，是否無需申報？
答：錯誤。
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。企業(yè)無論當期納稅申報表有無數(shù)字，都應(yīng)當履行按期納稅申報義務(wù)。
同時，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
本文政策依據(jù)：
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第55號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第85號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第40號)
來源：中稅答疑新媒體智庫
注冊公司如果長期不經(jīng)營，風險很大！
注冊了公司長期不經(jīng)營的，風險很大！創(chuàng)業(yè)者一定要警惕！
你們公司成立有半年了吧，運營得怎么樣了??？
啥？還沒開始營業(yè)？
有啥好大驚小怪的，人家公司成立了幾年沒經(jīng)營的不也大有人在…
話可不能這樣說，現(xiàn)在注冊了公司長期不經(jīng)營的，風險很大！
稅局來檢查，一句“沒開業(yè)呢”就能應(yīng)付？
1、沒業(yè)務(wù)，你就不報稅？
公司領(lǐng)了營業(yè)執(zhí)照，就是“開業(yè)”，別跟我說你還在籌備期，沒有實際業(yè)務(wù)。沒有實際業(yè)務(wù)也得“零申報”，知道嗎？
2、長期零申報，你糊弄誰呢？
按照規(guī)定，連續(xù)三個月或一年內(nèi)累計六個月零申報，就是“稅務(wù)異?！保埥邮軝z查。
3、經(jīng)營不善是嗎？麻煩賬本讓我們看一下！
什么？打算有業(yè)務(wù)再記賬？公司從籌備成立開始就得建賬了，沒有收入，你還沒有支出嗎？
有，您稍等下~
我們要看的不是流水賬，是會計賬，還有相關(guān)的單據(jù)、票據(jù)都提供一下…
同樣來勢洶洶的工商局，你見識過嗎？
現(xiàn)在再跟諸位模擬一下對話場景：
1、你們公司沒有年報，現(xiàn)在已經(jīng)是“經(jīng)營異常”了…
年報？我們從注冊到現(xiàn)在不到一年呀？
就算是2021年12月31日成立的公司，也得參加2021年年報?，F(xiàn)在已經(jīng)7月了，如果沒有做年報，那就麻煩了??！
哦…
2、你們公司半年沒有營業(yè)是怎么回事兒？
沒業(yè)務(wù)啊…
沒業(yè)務(wù)，不打算繼續(xù)經(jīng)營的，怎么不注銷？現(xiàn)在貴司已經(jīng)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照了…記得趕快去注銷！
吊銷了還得注銷??？
3、像貴司這樣被吊銷執(zhí)照的，不能申請簡易注銷！
??？那咋注銷？
先去稅務(wù)局注銷稅務(wù)，然后再做清算，登報，最后再來注銷工商登記…
所以，各位老板注冊了公司，千萬不要就擺在那里，放的時間長了，各種風險就來了。
溫馨提示：
一、零申報不是你想報，想報就能報
一般我們認為只要公司沒有啥業(yè)務(wù)，不就能零申報了嘛；還有的公司，有業(yè)務(wù)也隱瞞收入的，硬是要零申報，其實這都不對。
稅局要求的零申報是：企業(yè)納稅申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是準備注銷正在清算的企業(yè)。
一般來說長期零申報超過6個月，就會被列為“非正常戶”…
有的公司甚至除了增值稅零申報之外，企業(yè)所得稅也零申報，不知道專管員早就關(guān)注你很久了嗎？
有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬塊不成問題！而且你還得更正申報數(shù)據(jù)，補繳稅款和滯納金。
二、6個月不經(jīng)營，真的會被吊銷營業(yè)執(zhí)照！
《公司登記管理條例》明文規(guī)定：“公司成立后無正當理由超過六個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個月以上的，可以由公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?br>
三、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的后果
吊銷營業(yè)執(zhí)照會給企業(yè)及其法定代表人和直接責任人帶來一定的限制。
1）被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年之內(nèi)不得使用；
2）擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并對該企業(yè)違法行為負有個人責任，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年的，不得擔任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理；
3）被吊銷企業(yè)的出資人或有限公司的股東應(yīng)依法履行組織清算的義務(wù)，拒不清算的，要承擔由此而產(chǎn)生的法律后果；
4）被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，應(yīng)當將營業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等繳回原登記機關(guān)，拒不繳回的，屬違反登記管理法規(guī)的行為，可以提請當?shù)毓矙C關(guān)協(xié)助收繳。利用應(yīng)收繳的營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動的，按無照經(jīng)營論處。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
被吊銷營業(yè)執(zhí)照和嚴重違法違規(guī)的企業(yè)及其負有責任的法定代表人的不良信息將被鎖入警示信息庫，實行分類監(jiān)管和“黑名單”制度，擴大失信行為的公示范圍，不但相關(guān)人員在其他企業(yè)的任職會列入監(jiān)控范圍，也方便投資人、交易對象、消費者進行市場調(diào)查，保障交易安全，這些不良信用記錄并不因企業(yè)消亡或責任人離職而終結(jié)，將在相對較長的時間內(nèi)在責任人個人名下不能消除，使其承擔失信于社會的后果。
如果有你公司的話，請一定要走正規(guī)流程把公司注銷掉，特別是同時還有稅務(wù)遺留問題的。因為稅務(wù)方面，是永久監(jiān)控黑名單，就算是三年期滿如再注冊公司，還是一樣會被稅務(wù)機關(guān)追溯罰款。
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