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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的五個(gè)常識，會計(jì)都不知道，但乍一看也不是老會計(jì)。 小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元是否需要預(yù)繳稅款？自2021年1月1日起，按季度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，在預(yù)繳地點(diǎn)實(shí)現(xiàn)的季度銷售額不超過30萬元的，無需預(yù)繳當(dāng)期稅款；跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的一般納稅人或者小規(guī)模納稅人，按照適用的計(jì)稅方法，按照2%或者3%的稅率預(yù)繳增值稅。 2.小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬元的，可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎？國家稅務(wù)總局?jǐn)U大了小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。包括住宿、法醫(yī)咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)、租賃和商務(wù)服務(wù)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)、住宅服務(wù)、修理和其他服務(wù)在內(nèi)的八個(gè)行業(yè)被納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。 試點(diǎn)行業(yè)所有小規(guī)模納稅人均可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)限制。 3.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬，月銷售額超過10萬是否需要繳納增值稅？小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)納稅，季度內(nèi)某月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，按規(guī)定免征增值稅；按月納稅且月銷售額超過10萬的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月不能享受增值稅免稅。 4.小規(guī)模納稅人如何申報(bào)增值稅？小規(guī)模納稅人只有抄稅后才能正常申報(bào)增值稅。不復(fù)制納稅申報(bào)表的納稅人不能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，如果申報(bào)比對失敗，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，指導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。 納稅人需要根據(jù)系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，滿足系統(tǒng)比對后才能正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)；小規(guī)模納稅人申報(bào)后，再次登錄開票軟件完成清卡。 5.小規(guī)模納稅人的銷售標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年增值稅銷售額500萬元以下。 年度應(yīng)納稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或者4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)適用增值稅的銷售額，包括納稅申報(bào)的銷售額、經(jīng)審計(jì)查補(bǔ)的銷售額和經(jīng)納稅評估調(diào)整的銷售額；納稅人銷售勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者扣除項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照扣除前的銷售額計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 納稅人銷售偶然發(fā)生的無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，不計(jì)入應(yīng)稅行為的應(yīng)納稅年度銷售額。 一般納稅人1。一般納稅人資格登記的生效時(shí)間是如何規(guī)定的？根據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定，除財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選定的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般稅額計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按規(guī)定領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。 (政策解讀:對于《增值稅一般納稅人資格登記表》中的“一般納稅人資格生效日期”項(xiàng)目，納稅人在填表時(shí)應(yīng)勾選“當(dāng)月1日”或“次月1日”。 ) 2.一般納稅人兼營應(yīng)稅項(xiàng)目、簡易應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目，所得不能分割，怎么辦？根據(jù)《關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2021〕36號)附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:適用一般計(jì)稅方法的納稅人不能分割不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額， 而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按以下公式計(jì)算:不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不能分割的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)年度數(shù)據(jù)對不能按上述公式抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 三、對達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人不按規(guī)定時(shí)限辦理，有哪些影響？納稅人年度應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起5日內(nèi)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按小規(guī)模納稅人納稅；逾期不辦理的，自公告期限屆滿次月起，按照銷售額按照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，待納稅人辦理相關(guān)手續(xù)后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。 四、一般納稅人出售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易征收的優(yōu)惠政策，能否開具增值稅專用發(fā)票？根據(jù)《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間增值稅有關(guān)問題的公告》:納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)，適用2%減3%征收增值稅簡易辦法的，可以放棄減稅，按照簡易辦法按3%繳納增值稅，并開具增值稅專用發(fā)票。 五、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅，需要辦理備案嗎？按照《關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定，取得的價(jià)款總額和額外費(fèi)用視同銷售，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，扣除用人單位支付給被派遣員工的工資福利以及為其辦理社會保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為銷售金額，按照簡單的計(jì)稅方法按5%的稅率計(jì)算繳納增值稅，因此需要辦理增值稅。一般納稅人選擇簡易方法計(jì)算繳納增值稅備案。 具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。 深圳市幸福財(cái)稅顧問有限公司深圳代理記賬深圳注冊公司財(cái)稅顧問在你身邊！如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求，請隨時(shí)聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。