稅務(wù) | 22個(gè)最新涉稅最新政策問(wèn)題
2021-10-12 09:12:07
-經(jīng)營(yíng)公司，找會(huì)計(jì)，創(chuàng)立品牌，找賽歐-1。為客戶(hù)提供簽證代理服務(wù)，無(wú)需全額申報(bào)繳納增值稅？《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第69號(hào)》第七條規(guī)定，納稅人提供簽證代理服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和額外費(fèi)用，扣除向服務(wù)對(duì)象收取并支付給外交部和外國(guó)駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額，為銷(xiāo)售額。 向服務(wù)對(duì)象收取并代其支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 2.建設(shè)工程服務(wù)項(xiàng)目保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間明確?！吨腥A人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第69號(hào)》第四條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)，項(xiàng)目發(fā)包人從工程款中扣押的質(zhì)物和保證金未開(kāi)具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人實(shí)際收到質(zhì)物和保證金之日。 3.購(gòu)買(mǎi)1.6升及以下乘用車(chē)，減按7.5%的稅率征收汽車(chē)購(gòu)置稅。財(cái)稅〔2021〕136號(hào):2021年1月1日至12月31日，購(gòu)買(mǎi)1.6升及以下乘用車(chē)減按7.5%的稅率征收車(chē)輛購(gòu)置稅。 自2021年1月1日起，車(chē)輛購(gòu)置稅恢復(fù)按10%的法定稅率征收。 4增值稅普通發(fā)票(滾票)將在全國(guó)范圍內(nèi)使用國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第82號(hào):為滿(mǎn)足納稅人發(fā)票使用需要，國(guó)家稅務(wù)總局決定自2021年1月1日起使用增值稅普通發(fā)票(滾票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)分57毫米×177.8毫米和76毫米×177.8毫米兩種規(guī)格，均為單份，防偽措施較輕。 普通增值稅發(fā)票(滾票)的基本內(nèi)容包括:發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票復(fù)印件、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)、機(jī)號(hào)、機(jī)號(hào)、賣(mài)方名稱(chēng)和納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)票日期、收款人、買(mǎi)方名稱(chēng)和納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目、單價(jià)、數(shù)量、金額、總金額(以數(shù)字表示)和總金額(以文字表示)。 增值稅普通發(fā)票(滾票)由納稅人自愿選擇使用，主要在生活服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。 5免租期不需要按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第86號(hào)》第七條規(guī)定的提供應(yīng)稅服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。納稅人出租房地產(chǎn)，租賃合同約定免租期的，不視為《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào)文件印發(fā))第十四條規(guī)定的銷(xiāo)售服務(wù)。 6房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(一般納稅人)在計(jì)算“本期允許扣除的地價(jià)”時(shí)有兩項(xiàng):“本期可供銷(xiāo)售的房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”和“可供銷(xiāo)售的房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”，建筑面積不包括地下車(chē)位面積，這是《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第86號(hào)》第五條規(guī)定的。《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第18號(hào))第五條所稱(chēng)“本期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”和“可供銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”，是指具有容積率的地上建筑面積，不包括地下停車(chē)位建筑面積。 7如何開(kāi)具共同保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)票《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第86號(hào)》第四條規(guī)定，保險(xiǎn)公司開(kāi)展共同保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票: (一)主保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人簽訂保險(xiǎn)合同并足額收取保險(xiǎn)費(fèi)，然后與其他共同保險(xiǎn)人簽訂共同保險(xiǎn)協(xié)議并繳納共同保險(xiǎn)費(fèi)的，由主保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人開(kāi)具足額發(fā)票，其他共同保險(xiǎn)人向主保險(xiǎn)人開(kāi)具發(fā)票；(2)主保險(xiǎn)人和其他共同保險(xiǎn)人與投保人簽訂保險(xiǎn)合同并分別收取保費(fèi)的，主保險(xiǎn)人和其他共同保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)就各自的保費(fèi)收入向投保人開(kāi)具發(fā)票。 8從餐飲行業(yè)購(gòu)買(mǎi)的飲料和飲品，根據(jù)餐飲服務(wù)不能與外賣(mài)食品一起繳納增值稅。根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局商品和服務(wù)稅司財(cái)稅〔2021〕140號(hào)文件對(duì)部分條款的政策解釋?zhuān)惋嬈髽I(yè)銷(xiāo)售的外賣(mài)食品與就餐實(shí)行相同的增值稅政策，按照提供的餐飲服務(wù)統(tǒng)一繳納增值稅。 以上“外賣(mài)食品”僅指餐飲企業(yè)參與生產(chǎn)加工過(guò)程的食品。 餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)的飲料、農(nóng)產(chǎn)品等商品，不經(jīng)后續(xù)加工直接與外賣(mài)食品一起銷(xiāo)售的，按照該商品適用的稅率和兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 9房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付給個(gè)人的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否可以在計(jì)算銷(xiāo)售金額時(shí)扣除根據(jù)財(cái)稅〔2021〕140號(hào)第七條規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的普通納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的舊房地產(chǎn)項(xiàng)目除外)，取得土地時(shí)支付給其他單位或個(gè)人的拆遷補(bǔ)償費(fèi)也可以在計(jì)算銷(xiāo)售金額時(shí)扣除。 納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)真實(shí)性的材料，如拆遷協(xié)議、雙方支付情況、拆遷補(bǔ)償費(fèi)憑證等。 10購(gòu)買(mǎi)非保本理財(cái)產(chǎn)品取得的投資收益無(wú)需繳納增值稅財(cái)稅〔2021〕140號(hào)文第一條規(guī)定的款項(xiàng)，《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)說(shuō)明》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所述“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)及補(bǔ)償”是指合同中明確承諾到期本金可以全部收回。 上述在金融控股期間(含到期)取得的非擔(dān)保收入，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。 11 .研發(fā)機(jī)構(gòu)在采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備時(shí)仍可享受財(cái)稅〔2021〕121號(hào)文規(guī)定的退稅優(yōu)惠。為鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心在采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備時(shí)將繼續(xù)全額退還增值稅。 通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2021年1月1日至2021年12月31日，自境內(nèi)R&D機(jī)構(gòu)和境外R&D中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。 有關(guān)詳細(xì)信息，請(qǐng)參見(jiàn)文檔。 12 .增值稅專(zhuān)用發(fā)票可在網(wǎng)上查到《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告(2021年第8號(hào))》，深圳市第7號(hào)，一家注冊(cè)的香港公司。2021年1月1日起，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位和個(gè)人可登錄全國(guó)增值稅發(fā)票核對(duì)平臺(tái)(https://inv-veri . China tax . gov . cn)查詢(xún)新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票的發(fā)票信息。 單位和個(gè)人通過(guò)網(wǎng)頁(yè)瀏覽器首次登錄平臺(tái)時(shí)，應(yīng)下載安裝根證書(shū)文件，查看平臺(tái)提供的發(fā)票查驗(yàn)說(shuō)明。 13僅對(duì)高檔化妝品征收消費(fèi)稅〔2021〕103號(hào)。2021年10月1日起，取消普通美容化妝品消費(fèi)稅，“化妝品”名稱(chēng)改為“高檔化妝品”。 收藏范圍包括高檔美容化妝品、裝飾化妝品、高檔護(hù)膚化妝品及成套化妝品。 稅率調(diào)整為15%。 同時(shí)，文件明確，高檔美容化妝品、裝飾化妝品、高檔護(hù)膚化妝品是指銷(xiāo)售(完稅)價(jià)格(不含增值稅)在10元/毫升(克)或15元/片(片)以上的美容化妝品、裝飾化妝品、護(hù)膚化妝品。 14 .旅行社可以使用運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件作為差額抵扣憑證?！吨腥A人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提供境外建設(shè)服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第69號(hào))第九條規(guī)定:納稅人提供旅游服務(wù)，將火車(chē)票、機(jī)票等運(yùn)輸發(fā)票原件交付旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)人，無(wú)法收回的，以運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件作為差額抵扣憑證。 15納稅信用B類(lèi)納稅人一次可領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額不超過(guò)2個(gè)月。中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第71號(hào)規(guī)定，自2021年12月1日起，公告簡(jiǎn)化了納稅信用A類(lèi)和B類(lèi)納稅人的發(fā)票領(lǐng)取次數(shù):納稅信用A類(lèi)納稅人一次領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額不超過(guò)3個(gè)月，納稅信用B類(lèi)納稅人一次領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額不超過(guò)2個(gè)月。 上述兩類(lèi)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生變化，需要調(diào)整增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額的，手續(xù)齊全的，應(yīng)當(dāng)立即按規(guī)定辦理。 16 .增值稅一般納稅人憑納稅信用C級(jí)取消掃描認(rèn)證。中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第71號(hào)規(guī)定，自2021年12月1日起，總局將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍從納稅信用A類(lèi)、B類(lèi)增值稅一般納稅人擴(kuò)大至納稅信用c類(lèi)增值稅一般納稅人。 對(duì)于2021年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)且尚未獲得納稅信用等級(jí)的增值稅一般納稅人，無(wú)需在2021年4月30日前進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢(xún)、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或出口退稅的增值稅發(fā)票信息。如果沒(méi)有找到相應(yīng)的發(fā)票信息，他們可以進(jìn)行掃描認(rèn)證。 17個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記“兩證合一”根據(jù)國(guó)家工商行政管理總局、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)務(wù)院法制辦發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證合一”的意見(jiàn)》，自12月1日起，全國(guó)正式實(shí)施個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證合一”。 18中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2021年第67號(hào)公告全國(guó)千家萬(wàn)戶(hù)集團(tuán)及其成員企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表公告:自2021年12月1日起，全國(guó)千家萬(wàn)戶(hù)集團(tuán)及其成員企業(yè)所附財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍、形式、網(wǎng)格和時(shí)限執(zhí)行。 企業(yè)未按時(shí)報(bào)送報(bào)表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第十九代開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息包括簡(jiǎn)化稅總函〔2021〕145號(hào)，自2021年11月15日起正式執(zhí)行。 從納稅人到納稅服務(wù)場(chǎng)所代開(kāi)發(fā)票的角度來(lái)看，公告按照要求的順序描述了流程。明確納稅人在申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票時(shí)無(wú)需提供付款人的相關(guān)書(shū)面確認(rèn)證明(納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)除外)，減輕了納稅人數(shù)據(jù)報(bào)送負(fù)擔(dān)。 20異地持有的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恍枰蕉悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《對(duì)外貿(mào)易證明》第四條規(guī)定的稅務(wù)總發(fā)〔2021〕106號(hào)，異地轉(zhuǎn)讓、租賃房地產(chǎn)不適用出境經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)稅收管理制度。 【幸福財(cái)稅:szyfcs.com】為您提供公司注冊(cè)、代理記賬、注冊(cè)商標(biāo)、專(zhuān)利申請(qǐng)、高新技術(shù)認(rèn)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、前海、港、海外、深圳增值稅登記申請(qǐng)等相關(guān)企業(yè)服務(wù)，為您解答各種財(cái)稅難題。 需要合作共贏。如果您有任何問(wèn)題和業(yè)務(wù)需求，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們。服務(wù)熱線:
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