會(huì)計(jì)人員在工作中經(jīng)常會(huì)遇到會(huì)計(jì)行業(yè)各種表格的制作，因此需要正確填寫(xiě)相關(guān)表格的內(nèi)容。許多會(huì)計(jì)人員對(duì)表格的內(nèi)容仍然不太了解，尤其是表格中復(fù)雜的內(nèi)容。今天，定頂鳥(niǎo)整理了企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的填報(bào)方法，供大家參考。
第1欄“年份”:填寫(xiě)公歷，然后從第6行到第1行倒填往年。
第2欄“稅后收入調(diào)整”，填寫(xiě)第6行:表a100000，第19行“稅后收入調(diào)整”>:，第20行“所得稅減免”>:0；表a100000，第19行，“稅后收入”
第3欄“通過(guò)合并或分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)的可收回?fù)p失”:按照企業(yè)重組特別稅務(wù)處理規(guī)定填寫(xiě)轉(zhuǎn)出的可收回?fù)p失。
第4欄“當(dāng)年可收回?fù)p失”:第2欄
第10欄第1-5行“本年實(shí)際補(bǔ)償?shù)耐晏潛p”:在填報(bào)本年利潤(rùn)時(shí)，第6行第2欄的“本年稅后調(diào)整收入”依次用于補(bǔ)償前五年未補(bǔ)償?shù)奶潛p。
第10列第6行“本年實(shí)際賠償?shù)耐険p失額”:金額=第10列第1-5行合計(jì)金額，填寫(xiě)在本年表a100000第22行。
第11行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的損失”，第2-6行:填寫(xiě)今年前四年未彌補(bǔ)的損失和今年的損失。
第11欄第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損總額”:填寫(xiě)第11欄第2-6行的總額。
需要注意的是，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)下年，用下年的收入彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限不得超過(guò)五年。也就是說(shuō)，2013年的虧損只能用2014年、2015年、2016年、2017年、2018年的收入彌補(bǔ)。如果2013年的虧損到2018年底還沒(méi)有彌補(bǔ)，就不能用2019年及以后年度的收入彌補(bǔ)，只能稅后彌補(bǔ)。